Berufsunfähigkeitsversicherung
Besteuerung
Die steuerliche Behandlung von privaten Berufsunfähigkeitsrenten
Die Berufsunfähgkeitsrente ist eine abgekürzte Leibrente. Es gilt die günstige Ertragsanteilbesteuerung. Bei Entritt der Berufsunfähigkeit errechnet man die Jahre bis zum Vertragsablauf.
Beispiel
Ein 40-jähriger wird berufsunfähig, sein Vertrag lauft noch bis zum 65. Lebensjahr. Daraus errechnet sich eine Zahldauer der Berufsunfähigkeitsrente von 25 Jahren.
Lt. nachfolgender Tabelle ergibt sich ein Ertragsanteil in Höhe von 26 Prozent.
Beträgt die monatliche Berufsunfähigkeitsrente 1.000 € so sind davon 260 € steuerpflichtig.
Bei einem angenommenen persönlichen Steuersatz von 30 % ergibt sich eine Steuerbelastung von 78 €.
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Ertragsanteile bei abgekürzten Leibrenten ab 2005 |
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Beschränkung der Laufzeit auf ... Jahre ab Beginn des Rentenbezugs |
Ertragsanteil
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1 |
0 % |
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2 |
1 % |
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3 |
2 % |
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4 |
4 % |
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5 |
5 % |
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6 |
7 % |
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7 |
8 % |
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8 |
9 % |
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9 |
10 % |
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10 |
12 % |
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11 |
13 % |
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12 |
14 % |
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13 |
15 % |
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14 bis 15 |
16 % |
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16 bis 17 |
18 % |
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18 |
19 % |
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19 |
20 % |
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20 |
21 % |
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21 |
22 % |
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22 |
23 % |
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23 |
24 % |
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24 |
25 % |
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25 |
26 % |
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26 |
27 % |
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27 |
28 % |
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28 |
29 % |
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29 bis 30 |
30 % |
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31 |
31 % |
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32 |
32 % |
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33 |
33 % |
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34 |
34 % |
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35 bis 36 |
35 % |
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37 |
36 % |
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38 |
37 % |
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39 |
38 % |
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40 bis 41 |
39 % |
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42 |
40 % |
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43 bis 44 |
41 % |
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45 |
42 % |
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46 bis 47 |
43 % |
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48 |
44 % |
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49 bis 50 |
45 % |
Wird zusätzlich zur laufenden Rente eine einmalige Kapitalzahlung bei erstmaligen Eintritt der Berufsunfähigkeit gezahlt, so ist diese komplett steuerfrei.
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